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Scienza delle finanze

 

 

SOMMARIO GENERALE DEGLI ARGOMENTI TRATTATI

 

Parte prima: GLI OBIETTIVI

 

L'efficienza

L'efficiente allocazione delle risorse: efficienza tecnologica, economica e sociale; il principio della compensazione; l'efficienza economica ed il sistema della libera concorrenza. - Il fallimento del mercato. - L'assenza di un mercato di libera concorrenza o l'esistenza di economie di scala e di un monopolio naturale: l'assenza di un mercato di libera concorrenza; l'esistenza di economie di scale; il monopolio naturale. L'esistenza di esternalità: definizione di esternalità; l'interdipendenza nelle funzioni di utilità o di produzione; la possibilità di una compensazione fra le parti; la giustificazione ed i limiti dell'intervento pubblico. - L'esistenza dei beni pubblici. - L'incertezza e l'esistenza di imperfette informazioni. - I desideri di merito ed il paternalismo. - Il "second best". L'efficienza X.

 

La distribuzione

Il problema della distribuzione nell'ambito dell'economia del benessere. - La funzione del benessere sociale. - La giustizia distributiva. - La distribuzione come obiettivo generale dell'intervento pubblico. - L'uguaglianza e l'equità. - La discriminazione qualitativa.

 

La stabilità nel reddito nazione e nei conti con l'estero

La stabilità nel reddito nazionale. - Il ciclo economico elettorale. -  La stabilità nella bilancia dei pagamenti.

 

Lo sviluppo economico

L'offerta di lavoro: gli incentivi al lavoro; l'efficienza della forza lavoro. - L'offerta di risparmio: il risparmio individuale; il risparmio delle imprese; il risparmio pubblico. - L'investimento e l'assunzione di rischio. - La crescita economica. - Il problema dei paesi in via di sviluppo. - Gli obiettivi di carattere speciale.

 

La propria ricchezza ed i beni non pecuniari

La ricchezza. - I beni non pecuniari. - Il comportamento dell'operatore pubblico. - Gli obiettivi sociali e gli interessi privati dell'operatore pubblico.

 

Parte seconda: I VINCOLI

 

Il vincolo delle risorse

La politica di stabilizzazione del reddito: il settore pubblico nel modello keynesiano; la politica keynesiana di stabilizzazione del reddito; limiti della politica fiscale keynesiana; gli effetti non keynesiani della politica fiscale; il saldo di bilancio strutturale. - La politica di sviluppo: effetti sull'offerta di lavoro, sul risparmio, sugli investimenti e sulla propensione ad assumere rischi. L'economia dell'offerta.

 

Il vincolo istituzionale

Il politico: i rapporti con l'elettorato, la burocrazia e la magistratura. - Il burocrate. - Il magistrato. - Le decisioni collegali.

 

Il vincolo delle informazioni

L'esistenza di incertezza. - La raccolta e la valutazione di informazioni. La trasmissione di informazioni all'esterno. L'illusione finanziaria: sulle spese pubbliche e sulle entrate pubbliche; l'illusione finanziaria e gli obiettivi dell'operatore pubblico.

 

Parte terza: GLI STRUMENTI

 

Il bilancio

Il bilancio dello Stato e degli enti pubblici. La crescita del bilancio pubblico: i determinanti della crescita del settore pubblico; la giustificazione dell'incremento delle entrate pubbliche; la crescita automatica della spesa pubblica; le giustificazioni di carattere sociale dell'incremento della spesa pubblica; le giustificazioni di carattere politico dell'incremento della spesa pubblica. Problemi posti dal bilancio pubblico nel calcolo del prodotto nazionale: quali spese pubbliche includere nel calcolo del prodotto nazionale; la valutazione dei beni e servizi pubblici; gli effetti delle imposte e dei sussidi.

 

La spesa pubblica

Classificazione della spesa pubblica. Gli effetti della spesa pubblica. Intervento diretto o tramite le imprese private. L'analisi costi-benefici: costi, benefici e tasso di sconto.

 

L'impresa pubblica

Classificazione della impresa pubblica. Giustificazioni della impresa pubblica. L'impresa pubblica e l'efficienza X. Le privatizzazioni. Il prezzo ottimale: costo marginale di breve o di lungo periodo; la domanda di punta e quella di morta; il "second best". L'evitamento del deficit:  prezzo uguale al costo medio; lo sfruttamento della rendita del consumatore; i sussidi incrociati.

 

La sicurezza sociale

Dalla beneficenza alla sicurezza ed al benessere sociale. Obiettivi dell'intervento pubblico: l'efficienza; i desideri di merito; i principi etico-sociali; gli obiettivi di politica economica; gli interessi privati dell'operatore pubblico. Le prestazioni: le pensioni; la tutela della salute; gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali; la disoccupazione; gli assegni familiari; l'assistenza ai bisognosi. Il finanziamento: i contributi sociali; il finanziamento a carico del bilancio dello Stato; il regime finanziario. Gli effetti economici della sicurezza sociale: la distribuzione; la stabilità del reddito nazionale; la crescita e lo sviluppo economico.

 

Le entrate pubbliche

Classificazione delle entrate pubbliche. Classificazione delle imposte. Le equivalenze fiscali. I principi delle imposte. La certezza e la semplicità dell'amministrazione. L'equità del sistema fiscale: il principio del beneficio; il principio della capacità contributiva. La ripartizione dell'onere tributario: giustificazioni della progressività; metodi per attuare la progressività.

 

Gli effetti delle imposte

Il mancato pagamento delle imposta. Traslazione ed incidenza delle imposte: l'ammontare e l'estensione dell'imposta; il fattore tempo; il metodo di commisurazione dell'imposta; l'elasticità della domanda e dell'offerta; il regime di mercato; la traslazione obliqua; l'analisi di equilibrio generale. L'ammortamento e la capitalizzazione dell'imposta. Gli effetti delle imposte. Effetti sull'efficienza: l'eccesso di pressione delle imposte; l'esistenza di doppie imposizioni; l'imposizioni ottimale; le riforme al margine; le imposte correttive. Effetti sulla distribuzione. Effetti sulla stabilità e sullo sviluppo. Effetti sugli interessi personali dell'operatore pubblico.

 

Le imposte dirette

Reddito o patrimonio. Il reddito effettivo: la base imponibile di un'impresa:  l'annualità del bilancio fiscale; la determinazione del reddito netto; i ricavi ed i costi. Il reddito effettivo: il reddito delle persone fisiche. Il reddito normale. Reddito effettivo o reddito normale. Il patrimonio. L'incidenza delle imposte dirette: l'imposta sul reddito; l'imposta sul patrimonio.

 

Le imposte dirette sulle persone fisiche

Imposte reali e personali. Le diverse forme di reddito. La determinazione dell'unità contributiva. L'imposta sul reddito: il reddito come prodotto; il reddito come entrata; il reddito come consumo; l'imposta sul reddito onnicomprensiva. L'imposta sul patrimonio; l'imposta ordinaria sul patrimonio; le imposte saltuarie sul patrimonio.

 

Le imposte dirette sulle persone giuridiche

Giustificazioni dell'imposta sulle società. Integrazione dell'imposta sulle società con quella personale sul reddito. Forme dell'imposta sulle società. L'incidenza dell'imposta sulle società: l'analisi teorica; la verifica empirica. Gli investimenti. La politica finanziaria: le assunzioni del modello; l'indifferenza della politica finanziaria seguita; le tre proposizioni di Modigliani e Miller; critiche alle assunzioni del modello; l'esistenza di imposte. La politica dei dividendi: le argomentazioni di Miller e Modigliani; il fattore fiscale.

 

Le imposte indirette

Le imposte sui trasferimenti. Le imposte generali sugli scambi o sulle vendite: l'imposta plurifase cumulativa sul valore pieno; l'imposta plurifase sul valore aggiunto; l'imposta monofase; la traslazione delle imposte generali sugli scambi o sulle vendite; effetti delle imposte generali sugli scambi o sulle vendite. Le imposte speciali sui consumi.

 

Il debito pubblico

Classificazioni del debito pubblico. Gli effetti del debito pubblico: sull'efficienza, sulla distribuzione, sulla stabilità, sullo sviluppo e sugli interessi privati dell'operatore pubblico. I limiti del debito pubblico.

 

Rapporti fra diversi livelli territoriali di governo

La mobilità della popolazione. Giustificazioni e dimensioni ottimali degli enti locali: giustificazioni di natura politica e sociale; giustificazioni economiche: l'efficienza e le dimensioni ottimali, la redistribuzione, la politica economica. Metodi di finanziamento degli enti locali: il federalismo fiscale; la separazione o autonomia delle fonti; il riparto delle fonti; i trasferimenti.

 

Rapporti fra diversi Stati

I dazi doganali. - Sistema fiscale e rapporti economici internazionali. - Principi di distribuzione dei tributi fra i diversi Stati. - Tassazione alla fonte o nel paese di residenza. - Tassazione nel paese di origine o in quello di destinazione. - Problemi delle unioni economiche. - L'unione economica europea: le imposte indirette e dirette.

 

 

 

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